個人事業主の予定納税が払えない…7月に突然苦しくなる理由

「こんな税金聞いてない」。7月になると、個人事業主やフリーランスからよく聞く言葉です。

予定納税です。前年の所得を基準に今年の所得税を前払いする制度で、第1期は7月31日が期限です。

予定納税とは

前年の所得を基準に、今年の所得税を前払いする制度です。

多くの場合、第1期は7月、第2期は11月に発生します。1回あたりの納付額が大きいため、準備していないと突然詰まります。

なぜ突然苦しくなるのか

理由は簡単です。去年の利益で決まるからです。

去年→利益500万円→今年→売上減少→予定納税通知到着→払えない、というパターンが典型例です。

特にフリーランスに多い

• Web制作
• エンジニア
• デザイナー
• 動画編集
• コンサル

業務委託中心で所得変動が大きい職種に集中する論点です。

フリーランスが税金を払えない時も合わせて確認してください。

売上が下がっても減らない

ここが落とし穴です。

現在の状況ではなく、前年実績が基準になります。今年の売上が半減していても、通知額は去年ベースです。

なお、明らかに今年の所得が前年を下回る見込みであれば、税務署に予定納税額の減額申請を行う制度があります。期限と要件は所轄税務署で確認してください。

7月は支払いが重なる

予定納税だけではありません。

• 住民税
• 国民健康保険(詳細記事)
• 国民年金(詳細記事)
• クレジットカード

全体像は夏のキャッシュフロー完全ガイドで整理しています。

なぜ払えなくなるのか

利益不足ではなく現金不足です。

予定納税通知→焦る→口座確認→残高不足→検索、という流れで本記事に辿り着く方が多くいます。

危険サイン

• 税金用の口座がない
• 貯金ゼロ
• 売掛金頼み
• クレジットカード依存

フリーランスは貯金がいくら必要かも参考になります。

請求書は現金ではない

個人事業主によくある勘違いです。

請求済み→入金待ち→税金支払い→残高不足、という流れです。請求書発行と入金の間には1〜3か月のタイムラグがあります。

よくある勘違い

「売上が減ったから税金も減る」

違います。前年所得が基準です。

「来月入金されるから大丈夫」

違います。7月31日は待ってくれません。

「利益が出ていないから関係ない」

前年に利益が出ていれば通知が来ます。

個人事業主が苦しくなる理由

会社員は給与天引きです。しかし個人事業主は、自分で税金資金を準備しなければなりません。

毎月の売上から税金相当額を分離する習慣がない場合、納付月に必ず詰まります。

今すぐ確認する数字

• 現金残高
• 予定納税額(通知書記載)
• 1か月の生活費
• 7月中の入金予定

夏に資金ショートする流れ

住民税→国保→予定納税→生活費→現金不足、という流れです。

資金繰り表の作り方で、個人事業主でも先1〜2か月のシミュレーションができます。

フリーランスほど危険

収入変動が大きいためです。

去年好調→今年不調→予定納税到着、というパターンは珍しくありません。特にフリーランスで単一クライアント依存の場合、リスクが集中します。

読者へ伝えたいこと

予定納税が払えない原因は税率ではなくキャッシュフローです。

税金が発生した時ではなく、利益が出た時から準備できるかが分かれ目です。毎月の入金から「税金分離口座」へ自動で振り替えるだけで、7月の山場は越えやすくなります。

払えない時に取れる現実的な3つの選択肢

7月31日までに準備が間に合わない場合、以下の3方向を検討します。

① 予定納税額の減額申請

その年の所得が前年を下回る見込みである場合、税務署に予定納税額の減額申請ができる制度があります。第1期分の減額申請は7月15日が一般的な提出期限です。要件・期限の最新情報は所轄税務署で確認してください。

② 税務署への分納・猶予相談

減額申請の対象でなくても、分納や納税の猶予制度が利用できる場合があります。延滞税は発生しますが、無連絡で滞納するより負担は軽くなります。

③ 売掛金の早期現金化(ファクタリング)

入金待ちの請求書がある個人事業主は、ファクタリングで期日前に現金化する選択肢があります。フリーランス向けには個人事業主のファクタリング比較で対応会社を整理しています。手数料は2社間で5〜20%が一般的な相場です。

来年以降の根本対策

毎月の入金から「税金分離口座」へ自動振替するだけで、7月の山場は大きく軽減できます。

まとめ

予定納税は、個人事業主が夏に直面する大きな支払いです。

前年所得基準のため、今年の状況とズレることがあります。重要なのは売上ではなく、税金支払い時点の現金残高です。

各社の手数料・対応条件はファクタリング会社の比較で確認できます。